В налоговом учете мелочей не бывает. Ошибки в расчётах, неверные декларации или неправильный выбор ставки могут обернуться доначислениями и штрафами. Одним из самых распространённых нарушений является штраф по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Он касается как индивидуальных предпринимателей, так и крупных компаний.
В статье рассмотрены причины назначения штрафов, способы их избежать и действия в случае получения требования от налоговой.
Что подразумевается под статьей 122 НК РФ
Статья 122 Налогового кодекса регламентирует ответственность за неполную уплату налогов и взносов. Размер штрафа зависит от степени вины:
- 20% от недоимки — для непреднамеренных нарушений;
- 40% — если налоговая служба установит умысел.
Следует помнить, что штрафы иногда назначаются даже за незначительные ошибки, такие как неправильные вычеты или устаревшие ставки.
Если на едином налоговом счёте плательщика всегда было положительное сальдо, это может стать основанием для отмены штрафа.
Наиболее частые причины применения статьи 122
Основные причины назначения штрафов по статье 122 включают:
- 1. Занижение налоговой базы: неучтенные доходы, завышенные расходы и фиктивные документы;
- 2. Ошибки в расчетах: неправильное применение льгот и вычетов, особенно при изменении режима налогообложения;
- 3. Неточности в отчетности: расхождения и опечатки в отчетах;
- 4. Дробление бизнеса: создание формально независимых компаний без реального бизнеса.
Штрафы по статье 122 чаще всего появляются после камеральных и выездных проверок.
Как защититься от штрафов по статье 122
Наилучший способ избежать штрафов — это активное управление своим налоговым учетом:
- постоянно проверять данные в личном кабинете налогоплательщика;
- следить за сроками уплаты налогов;
- оперативно реагировать на требования ФНС;
- не игнорировать уведомления налоговой службы.
Штраф по статье 122 не назначается автоматически; первоначально налоговая направляет требование, и на этом этапе есть шанс защитить свои интересы.
Если требование уже поступило, следует внимательно его изучить, проверить расчет налоговой, подготовить возражения и, при необходимости, погасить недоимку. Алгоритм действий может помочь снизить или отменить штраф.
Обращение за помощью к адвокату по налоговым вопросам также может быть решающим, так как профессионал умеет эффективно защищать интересы клиентов и находить ошибки в действиях налоговиков, что существенно снижает риски для бизнеса.
