Представьте такую ситуацию: ваш родственник приобрел квартиру, исправно платил НДФЛ, но, к сожалению, не успел вернуть заслуженный налоговый вычет. Логично предположить, что вы как наследник должны унаследовать эти средства. Однако, согласно мнению Минфина России, изложенному в письме № 03-04-05/23590 от 10.03.2025: «Нет, наследование налогового вычета невозможно! Это личное право ушедшего». Но насколько это мнение однозначно?
Почему наследникам обычно отказывают: ключевые аспекты
Право на имущественный налоговый вычет (статья 220 НК РФ) — это неотъемлемое, но индивидуальное право налогоплательщика, сравнимое с пенсией или водительскими правами. Это право:
- Не входит в наследственную массу (статья 1112 ГК РФ);
- Прекращается с днем смерти человека;
- Не передаётся наследникам автоматически.
Например, история Сергея, который купил квартиру в 2023 году и скончался в 2024-м, не успев подать декларацию. Его дочь, Анна, попросила вернуть 260 тыс. рублей, но получила отказ: «Право на вычет не наследуется» - указано в письме Минфина.
Исключения из правил: когда налоговый вычет всё же возможно получить
Есть случаи, когда наследники могут всё-таки претендовать на налоговый вычет:
Эти исключительные ситуации открывают двери для наследников. Например, семья Петровых приобрела квартиру за 4,5 миллиона рублей в ипотеку. Сергей смог вернуть 130 тыс. рублей, но после его смерти его жена может получить оставшиеся 130 тыс. руб. и также вернуть 13% по уплаченным процентам за кредит.
Что делать наследнику: основные шаги
1. Соберите все необходимые документы, включая свидетельство о смерти, документы на квартиру и справку 2-НДФЛ покойного за год покупки.
2. Узнайте в ИФНС, подавал ли умерший декларацию 3-НДФЛ и было ли принято положительное решение.
3. Если вычет уже одобрен, включите эту сумму в наследственную массу через нотариуса.
4. Подайте заявление в ИФНС о перечислении суммы на ваш счёт, приложив все документы.
Несмотря на указания Минфина, судебная практика иногда поддерживает интересы наследников, особенно если они сумели подтвердить свои права на имущество, находя при этом решения на законных основаниях.
