С 1 января 2025 года все компании и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), автоматически станут плательщиками НДС. Это серьезное изменение, которое затронет многие малые и средние предприятия в России.
Однако для некоторых налогоплательщиков предусмотрены исключения и льготы. Многие смогут избежать уплаты НДС или воспользоваться облегчёнными ставками. Об этих деталях рассказала эксперт проекта НИФИ Минфина России.
Когда уплата НДС обязательна?
Несмотря на применение УСН, некоторые ситуации всё же требуют уплаты НДС:
- Импорт товаров — налог необходимо будет уплатить при ввозе на территорию РФ.
- Обязанности налогового агента — в случаях расчетов с зарубежными контрагентами.
- Покупка макулатуры и металлолома — НДС будет удерживаться по ставке продавца.
При этом важно отметить, что продажа черных и цветных металлов или макулатуры не облагается НДС.
Кто может избежать НДС?
Налогоплательщики, которые смогут избежать уплаты НДС без каких-либо дополнительных уведомлений:
- Компании и ИП на УСН с выручкой за 2024 год не более 60 миллионов рублей.
- Новые налогоплательщики, зарегистрированные в 2025 году и выбравшие УСН с момента создания.
Для тех, кто превышает лимит выручки, предусматриваются льготные ставки НДС: 5% для выручки до 250 миллионов рублей и 7% для выручки от 250 до 450 миллионов рублей. Также доступна стандартная ставка — 20% или 10%, при этом компания получит право на налоговые вычеты.
Особенности применения нулевой ставки НДС
Нулевая ставка НДС сохраняется только для определённых видов деятельности, среди которых:
- Экспортные операции.
- Международные перевозки.
- Другие виды внешнеэкономической деятельности, при условии применения пониженной ставки.
Важно отметить, что предоставление гостиничных мест также облагается НДС по уменьшенным ставкам — 5% или 7%. Вводимые изменения создают новые условия для работы налогоплательщиков, а также открывают дополнительные возможности для бизнеса, оперирующего на упрощенной системе налогообложения. Как это отразится на практике — покажет ближайшее будущее.
