Камеральные проверки остаются важнейшим инструментом налогового контроля, с которыми сталкиваются все налогоплательщики в РФ. С введением новых правил в 2025 году, связанные с цифровизацией налогового администрирования и жестким контролем вычетов, процес стал более интенсивным. Рассмотрим, что включают в себя современные камеральные проверки и как налогоплательщики могут защитить свои интересы.
Что такое камеральная проверка?
Камеральная проверка, как описано в статье 88 Налогового кодекса РФ, проводится налоговыми органами на основании представленных деклараций. В отличие от выездных проверок, эти проверки осуществляются без специальных решений и охватывают всех налогоплательщиков. Процесс начинается автоматически после подачи налоговых деклараций и длится до трех месяцев, однако сроки могут быть продлены до шести месяцев, если необходимо провести дополнительные мероприятия.
Критерии и виды проверок
Существует несколько категорий камеральных проверок, каждая из которых имеет свои особенности:
- Стандартные: Наиболее распространенные, длится до трех месяцев, направлены на проверку правильности исчисления налогов и полноты отражения доходов.
- Углубленные: Проводятся при подозрении на нарушения налогового законодательства. Могут включать дополнительные проверки и истребование документов.
- Целевые: Ориентированы на специфичные налоги или вычеты, чаще всего по НДС и сделкам между взаимозависимыми лицами.
Выбор для углубленной проверки осуществляется на основе системы оценки рисков, включая такие факторы, как значительные возмещения по НДС и длительные убытки.
Права налогоплательщиков и возможные нарушения
Ключевые права налогоплательщиков во время камеральной проверки включают возможность представлять пояснения и документы, участие в контрольных мероприятиях и право на обжалование решений налоговых органов. Обязанности же заключаются в своевременной подаче отчетности и обеспечении ее достоверности.
Частые нарушения, выявляемые в ходе проверок, включают неправомерное применение налоговых вычетов, занижение базы по налогу на прибыль и ошибки в отчетности по страховым взносам. Таким образом, важно учитывать новые регуляции и быть внимательными при подаче налоговых документов.
